一、所得稅減免：直接降低企業(yè)稅負(fù)

　　1. 稅率優(yōu)惠

　　高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率較普通企業(yè)降低 10 個百分點(diǎn)，以年利潤 1000 萬元的企業(yè)為例：

　　普通企業(yè)：1000 萬元 × 25% = 250 萬元

　　高新技術(shù)企業(yè)：1000 萬元 × 15% = 150 萬元

　　節(jié)稅效果：每年節(jié)省 100 萬元，三年累計節(jié)省 300 萬元。

　　2. 地方配套獎勵

　　除國家層面政策外，地方政府進(jìn)一步加碼：

　　廣州市：首次認(rèn)定企業(yè)獎勵 20 萬元，研發(fā)投入超 1 億元額外獎勵 70 萬元。

　　惠州市：通過 “粵財扶助” 平臺實(shí)現(xiàn)獎補(bǔ) “免申即享”，2023 年 1222 家企業(yè)獲 1.22 億元資金。

　　政策原文佐證：

　　《廣州市推動高新技術(shù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展扶持辦法》明確：“對首次認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)給予 20 萬元獎勵，研發(fā)投入超 1 億元的額外獎勵 70 萬元。”

　　二、研發(fā)費(fèi)用加計扣除：放大創(chuàng)新投入效益

　　1. 加計扣除比例

　　科技型中小企業(yè)：研發(fā)費(fèi)用按 100% 加計扣除(即實(shí)際投入 100 萬元，可抵扣 200 萬元應(yīng)納稅所得額)。

　　制造業(yè)企業(yè)：同樣適用 100% 加計扣除。

　　其他高新技術(shù)企業(yè)：按 75% 加計扣除。

　　案例解析：

　　山東隆泰石油裝備有限公司作為國家級高新技術(shù)企業(yè)，三年累計享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除 900 多萬元，疊加所得稅減免，大幅緩解資金壓力。

　　政策原文佐證：

　　《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99 號)規(guī)定：“科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除。”

　　2. 加計扣除范圍

　　研發(fā)費(fèi)用涵蓋人員人工、直接投入、折舊攤銷、設(shè)計試驗等六大類，例如：

　　委托外部研發(fā)：按實(shí)際支付金額的 80% 計入加計扣除基數(shù)。

　　創(chuàng)意設(shè)計活動：工業(yè)設(shè)計、動漫設(shè)計等費(fèi)用納入加計扣除范圍。

　　政策原文佐證：

　　《研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策指引》明確：“創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用可享受加計扣除，包括工業(yè)設(shè)計、包裝設(shè)計、動漫設(shè)計等。”
 

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