一、一票否決風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：研發(fā)費(fèi)用歸集無(wú)輔助賬或邏輯混亂

　　問(wèn)題表現(xiàn)：

　　• 僅提供利潤(rùn)表中的“研發(fā)費(fèi)用”總額，無(wú)明細(xì)輔助賬;

　　• 研發(fā)人員工資、材料費(fèi)、折舊費(fèi)等未按項(xiàng)目歸集;

　　• 研發(fā)費(fèi)用占比計(jì)算錯(cuò)誤(如用含稅收入作分母)。

　　政策要求：

　　企業(yè)須建立規(guī)范的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，按《研發(fā)支出輔助賬樣式(2021版)》或地方稅務(wù)認(rèn)可格式歸集，并與納稅申報(bào)表(A107012表)數(shù)據(jù)一致。

　　避坑建議：

　　• 在申報(bào)前完成2024年度研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)梳理;

　　• 輔助賬需體現(xiàn)“項(xiàng)目—人員—費(fèi)用”對(duì)應(yīng)關(guān)系;

　　• 若委托第三方歸集，務(wù)必保留原始憑證備查。

　　二、一票否決風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不清或狀態(tài)異常

　　問(wèn)題表現(xiàn)：

　　• 使用已失效、被宣告無(wú)效或權(quán)屬不屬于本企業(yè)的專利;

　　• 軟件著作權(quán)登記證書(shū)未體現(xiàn)企業(yè)為原始取得人;

　　• 專利發(fā)明人與企業(yè)無(wú)勞動(dòng)關(guān)系，且無(wú)轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議。

　　政策要求：

　　企業(yè)須擁有有效期內(nèi)、權(quán)屬清晰、與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)(I類或II類均可)，且不得存在權(quán)屬糾紛。

　　避坑建議：

　　• 登錄“國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利查詢系統(tǒng)”核實(shí)專利法律狀態(tài);

　　• 若使用受讓專利，需上傳《專利轉(zhuǎn)讓合同》及著錄項(xiàng)目變更證明;

　　• 軟著建議提供源代碼片段+企業(yè)開(kāi)發(fā)說(shuō)明作為佐證。

　　三、一票否決風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：科技人員無(wú)社保或勞動(dòng)合同支撐

　　問(wèn)題表現(xiàn)：

　　• 填報(bào)的科技人員名單與社保繳納記錄不一致;

　　• 高校兼職人員未提供聘用協(xié)議或工作時(shí)間證明;

　　• 研發(fā)人員占比計(jì)算時(shí)未剔除勞務(wù)派遣人員。

　　政策要求：

　　科技人員須為直接從事研發(fā)活動(dòng)的在職人員，需提供勞動(dòng)合同+近6個(gè)月社保繳納記錄(或個(gè)稅申報(bào)記錄)。

　　避坑建議：

　　• 優(yōu)先選擇有社保記錄的研發(fā)骨干作為填報(bào)對(duì)象;

　　• 兼職人員需提供協(xié)議+每月≥10天工作證明;

　　• 避免將銷售、行政等非研發(fā)崗位人員計(jì)入。

　　四、一票否決風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：企業(yè)存在負(fù)面清單情形未披露

　　問(wèn)題表現(xiàn)：

　　• 企業(yè)近三年發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故或環(huán)境違法;

　　• 被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄、嚴(yán)重違法失信名單;

　　• 實(shí)際從事房地產(chǎn)、娛樂(lè)、批發(fā)零售等非科技服務(wù)類業(yè)務(wù)。

　　政策要求：

　　評(píng)價(jià)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)接“信用中國(guó)”“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”，一旦觸發(fā)負(fù)面清單，系統(tǒng)將自動(dòng)攔截。

　　避坑建議：

　　• 申報(bào)前自查企業(yè)信用狀態(tài);

　　• 若曾被處罰但已修復(fù)，需上傳整改完成證明;

　　• 主營(yíng)業(yè)務(wù)描述需聚焦“技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、成果轉(zhuǎn)化”等關(guān)鍵詞。

　　五、一票否決風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：申報(bào)信息與稅務(wù)、工商數(shù)據(jù)嚴(yán)重不符

　　問(wèn)題表現(xiàn)：

　　• 職工總數(shù)、銷售收入與2024年企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)差異過(guò)大;

　　• 企業(yè)注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地不一致且未備案;

　　• 法人、股東信息未及時(shí)更新。

　　政策要求：

　　評(píng)價(jià)系統(tǒng)已與稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，關(guān)鍵字段不一致將觸發(fā)人工復(fù)核甚至駁回。

　　避坑建議：

　　• 以2024年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》為準(zhǔn)填報(bào)營(yíng)收與人數(shù);

　　• 確保“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”年報(bào)信息已更新;

　　• 如有地址變更，提前完成工商登記變更。
 

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