研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除材料準(zhǔn)備需遵循“真實(shí)合規(guī)、邏輯連貫、佐證充分”三大核心原則。真實(shí)合規(guī)要求材料反映的研發(fā)活動(dòng)、費(fèi)用支出等信息與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況一致，符合稅收政策及財(cái)務(wù)核算規(guī)范;邏輯連貫要求各材料之間信息相互印證，無矛盾沖突;佐證充分要求關(guān)鍵信息均有對(duì)應(yīng)的佐證材料支撐，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)可追溯、可驗(yàn)證。

　　一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除材料準(zhǔn)備全清單

　　(一)基礎(chǔ)資質(zhì)類材料

　　-企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(加蓋公章);

　　-企業(yè)稅務(wù)登記相關(guān)證明材料(如已完成“三證合一”，則以營業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn));

　　-研發(fā)項(xiàng)目主管部門備案材料(若項(xiàng)目需經(jīng)主管部門備案，需提供相關(guān)備案回執(zhí)或證明文件)。

　　(二)研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)材料

　　-研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件(含項(xiàng)目名稱、研發(fā)目標(biāo)、研發(fā)內(nèi)容、實(shí)施周期、人員安排、費(fèi)用預(yù)算等核心信息);

　　-研發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(說明項(xiàng)目技術(shù)可行性、市場前景等);

　　-研發(fā)項(xiàng)目過程管理材料(如項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、階段性總結(jié)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，反映項(xiàng)目實(shí)施全流程);

　　-研發(fā)項(xiàng)目人員配置材料(含研發(fā)人員名單、崗位職責(zé)說明、勞動(dòng)合同或勞務(wù)合同復(fù)印件)。

　　(三)研發(fā)費(fèi)用核算相關(guān)材料

　　-研發(fā)費(fèi)用輔助賬(按研發(fā)項(xiàng)目分別歸集，明確費(fèi)用類別、金額、支出憑證號(hào)等信息);

　　-研發(fā)費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件(如記賬憑證、發(fā)票、付款憑證等，對(duì)應(yīng)輔助賬記錄);

　　-研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告(若企業(yè)委托第三方機(jī)構(gòu)出具，需提供完整報(bào)告);

　　-費(fèi)用分?jǐn)傉f明(若研發(fā)費(fèi)用涉及多個(gè)項(xiàng)目或生產(chǎn)經(jīng)營共用，需提供合理的分?jǐn)偡椒?、分?jǐn)傄罁?jù)及計(jì)算過程說明)。

　　(四)研發(fā)成果與佐證材料

　　-知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料(如專利證書、軟件著作權(quán)登記證書等，反映研發(fā)成果轉(zhuǎn)化情況);

　　-研發(fā)活動(dòng)相關(guān)技術(shù)資料(如技術(shù)圖紙、實(shí)驗(yàn)記錄、檢測報(bào)告、技術(shù)鑒定報(bào)告等，佐證研發(fā)活動(dòng)真實(shí)性);

　　-研發(fā)成果轉(zhuǎn)化證明材料(如產(chǎn)品銷售合同、技術(shù)服務(wù)協(xié)議等，若成果已實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化需提供)。

　　(五)申報(bào)表單類材料

　　-《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫完整，加蓋企業(yè)公章);

　　-其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)的相關(guān)申報(bào)表及附報(bào)資料。

　　二、逐件核對(duì)核心要點(diǎn)

　　(一)基礎(chǔ)資質(zhì)類材料核對(duì)

　　核對(duì)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記等材料是否在有效期內(nèi)，復(fù)印件是否加蓋企業(yè)公章，信息是否與企業(yè)當(dāng)前實(shí)際情況一致;需備案的研發(fā)項(xiàng)目，核查備案材料是否完整、備案部門是否具備相應(yīng)權(quán)限。

　　(二)研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)材料核對(duì)

　　核對(duì)立項(xiàng)文件核心信息是否完整，可行性研究報(bào)告與立項(xiàng)文件內(nèi)容是否一致;項(xiàng)目過程管理材料是否覆蓋項(xiàng)目實(shí)施全周期，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是否連貫;研發(fā)人員名單與勞動(dòng)合同信息是否匹配，人員崗位職責(zé)是否與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)。

　　(三)研發(fā)費(fèi)用核算相關(guān)材料核對(duì)

　　核對(duì)研發(fā)費(fèi)用輔助賬歸集的費(fèi)用類別、金額是否符合政策規(guī)定的加計(jì)扣除范圍，是否按項(xiàng)目單獨(dú)歸集;會(huì)計(jì)憑證與輔助賬記錄是否一一對(duì)應(yīng)，發(fā)票等原始憑證是否真實(shí)合規(guī)、要素齊全;費(fèi)用分?jǐn)傉f明的分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠?，?jì)算過程是否準(zhǔn)確，分?jǐn)傄罁?jù)是否充分;專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告是否由具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)出具，報(bào)告內(nèi)容是否完整、意見是否明確。

　　(四)研發(fā)成果與佐證材料核對(duì)

　　核對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書權(quán)屬是否為申報(bào)企業(yè)，證書是否在有效期內(nèi);技術(shù)資料是否能清晰佐證研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性與相關(guān)性;研發(fā)成果轉(zhuǎn)化證明材料與研發(fā)項(xiàng)目成果是否對(duì)應(yīng)，信息是否連貫。

　　(五)申報(bào)表單類材料核對(duì)

　　核對(duì)申報(bào)表填寫內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)是否與研發(fā)費(fèi)用輔助賬、審計(jì)報(bào)告等材料一致;表單是否按要求加蓋企業(yè)公章，填報(bào)日期是否在申報(bào)期限內(nèi)。
 

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