中小微企業(yè)普遍存在研發(fā)管理體系不復(fù)雜、財(cái)務(wù)人員精力有限的情況，申報(bào)時(shí)易陷入“材料冗余卻缺關(guān)鍵項(xiàng)”“流程繁瑣效率低”的困境。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對中小微企業(yè)有專項(xiàng)傾斜，但需匹配專屬的材料準(zhǔn)備方法——無需照搬大企業(yè)復(fù)雜流程，只需聚焦“核心憑證、清晰邏輯、合規(guī)底線”，即可高效完成準(zhǔn)備。

　　一、申報(bào)前提確認(rèn)：先明確邊界，再準(zhǔn)備材料

　　1.企業(yè)資質(zhì)界定

　　需符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(按行業(yè)分“從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額”標(biāo)準(zhǔn))，且為會(huì)計(jì)核算健全、查賬征收的居民企業(yè);無需第三方證明，僅需按稅務(wù)部門模板填寫《中小微企業(yè)劃型聲明函》，若為科技型中小企業(yè)，補(bǔ)充“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”(從科技部平臺(tái)查詢打印)。

　　2.研發(fā)項(xiàng)目篩選

　　排除“常規(guī)產(chǎn)品升級(jí)、工藝簡單優(yōu)化”等非創(chuàng)新性活動(dòng)，僅保留“有明確研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)期成果”的項(xiàng)目;中小微企業(yè)無需外部備案，內(nèi)部出具《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)表》(含項(xiàng)目名稱、人員、周期、目標(biāo))即可，避免因項(xiàng)目界定模糊導(dǎo)致材料無效。

　　二、中小微企業(yè)專屬材料清單

　　(一)基礎(chǔ)類材料

　　1.企業(yè)身份材料

　　僅需營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(加蓋公章)、《中小微企業(yè)劃型聲明函》;若享受科技型中小企業(yè)額外優(yōu)惠，補(bǔ)充入庫編號(hào)查詢頁(截圖并加蓋公章)，無需復(fù)雜資質(zhì)證明。

　　2.項(xiàng)目基礎(chǔ)材料

　?、賰?nèi)部立項(xiàng)表(企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字即可，無需外部審批);②項(xiàng)目人員分工表(明確研發(fā)人員與項(xiàng)目對應(yīng)關(guān)系，避免人員混淆);③未結(jié)題項(xiàng)目需附《項(xiàng)目進(jìn)展說明》(簡要說明當(dāng)前進(jìn)度，已結(jié)題項(xiàng)目附《成果說明》，如專利受理通知書、樣品說明)。

　　(二)研發(fā)費(fèi)用歸集材料

　　1.人員人工費(fèi)用材料

　　無需單獨(dú)考勤系統(tǒng)，僅需：①研發(fā)人員勞動(dòng)合同(標(biāo)注“研發(fā)崗位”);②近12個(gè)月社保記錄(社保系統(tǒng)導(dǎo)出，標(biāo)注“研發(fā)人員”);③工資銀行流水(體現(xiàn)研發(fā)人員姓名及金額，與合同一致);兼職研發(fā)人員補(bǔ)充《兼職工時(shí)記錄》(企業(yè)自制，明確研發(fā)工時(shí)占比)。

　　2.直接投入費(fèi)用材料

　?、俨少彴l(fā)票(備注“研發(fā)項(xiàng)目用”，現(xiàn)有發(fā)票備注欄標(biāo)注即可，無需單獨(dú)開票);②入庫/領(lǐng)用單(企業(yè)自制，注明項(xiàng)目編號(hào));③外部測試費(fèi)需附測試合同(明確測試與研發(fā)目標(biāo)關(guān)聯(lián))。

　　3.折舊與攤銷費(fèi)用材料

　　共用設(shè)備/無形資產(chǎn)無需復(fù)雜分?jǐn)偙?，僅需：①折舊/攤銷表(標(biāo)注“研發(fā)共用”及金額);②《費(fèi)用分?jǐn)傉f明》(按“工時(shí)占比”或“項(xiàng)目使用頻次”計(jì)算，企業(yè)蓋章確認(rèn)，邏輯可追溯即可)。

　　4.其他相關(guān)費(fèi)用材料

　　①咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)等發(fā)票(備注“研發(fā)相關(guān)”);②《費(fèi)用限額計(jì)算表》(按“可加計(jì)扣除總額10%”自行核算，附計(jì)算過程)，避免超額填報(bào)。

　　(三)補(bǔ)充說明材料

　　1.費(fèi)用分?jǐn)傉f明

　　跨項(xiàng)目、跨部門共用費(fèi)用(如共用設(shè)備折舊)需附《分?jǐn)偙怼?，明確分?jǐn)傄罁?jù)(如“項(xiàng)目A占比60%、項(xiàng)目B占比40%”)，無需第三方審計(jì)，企業(yè)自行說明即可。

　　2.憑證缺失說明

　　若個(gè)別小額憑證丟失(如小額采購發(fā)票)，可附《情況說明》(注明金額、用途、對應(yīng)項(xiàng)目，企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字)，無需過度補(bǔ)開憑證。
 

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